اشتباه سهوی در مالیات رمزارز؟ لایحه جدید راه نجات ارائه می‌دهد

قانون جدید در کنگره آمریکا: فرصتی برای سرمایه‌گذاران رمزارز جهت اصلاح اشتباهات مالیاتی

یک لایحه پیشنهادی در کنگره آمریکا به سرمایه‌گذاران رمزارز اجازه می‌دهد تا با استفاده از یک برنامه افشای اختصاصی و با جریمه‌های کاهش‌یافته برای واجدین شرایط، اشتباهات گذشته خود در گزارش‌دهی مالیاتی را اصلاح کنند.

سرمایه‌گذاران رمزارز که در سال‌های گذشته معاملات خود را گزارش نکرده‌اند، ممکن است به زودی نفس راحتی بکشند. این امر به لطف قانونی است که در حال حاضر در کنگره آمریکا در حال پیشرفت است.

بخش ۵۰۲ قانون “قطعیت مالیاتی دارایی‌های دیجیتال” (Digital Asset Tax Certainty Act)، با شماره H.R. 10357، وزیر خزانه‌داری را ملزم می‌کند تا ظرف ۱۲ ماه پس از لازم‌الاجرا شدن این قانون، یک “برنامه افشای داوطلبانه دارایی‌های دیجیتال” (Digital Asset Voluntary Disclosure Program) راه‌اندازی کند.

این برنامه به مالیات‌دهندگان واجد شرایط اجازه می‌دهد تا هرگونه تخلف مالیاتی گذشته در زمینه دارایی‌های دیجیتال را با ارائه اظهارنامه‌های اصلاحی و پرداخت مالیات معوقه به همراه سود و جریمه برنامه، تصحیح کنند.

کمیته راه‌های بازرگانی مجلس نمایندگان آمریکا در تاریخ ۱۶ سپتامبر با رأی قاطع ۳۸ به ۵ این لایحه را تصویب کرد، اما این قانون هنوز لازم‌الاجرا نشده است. این لایحه باید از تصویب مجلس نمایندگان و سنا بگذرد و سپس توسط رئیس‌جمهور امضا شود.

اندرو گوردون، مدیر اجرایی سازمان “اقدام مالیاتی دارایی‌های دیجیتال” (Digital Asset Tax Action)، در مصاحبه‌ای گفت: “این یک تغییر بزرگ است که به بسیاری از مالیات‌دهندگان عادی کمک خواهد کرد و توجه بسیار کمی به آن شده است.”

سرمایه‌گذاران رمزارز در آمریکا در حال حاضر با اولین فصل گزارش‌دهی تحت قوانین جدید گزارش‌دهی کارگزاران 1099-DA دست و پنجه نرم می‌کنند، که به سازمان امور مالیاتی آمریکا (IRS) دید بهتری نسبت به تراکنش‌های رمزارز می‌دهد.

گوردون می‌افزاید که این قوانین باید گزارش‌دهی را در آینده آسان‌تر کنند، اما به سال‌های قبل از اجرایی شدن آن‌ها نمی‌پردازند.

او ادامه داد: “بخش بزرگی از سرمایه‌گذاران در طول سال‌ها به درستی گزارش نکرده‌اند” و رویه‌های موجود راهی قابل پیش‌بینی برای حل و فصل بدهی‌های مالیاتی برای کسانی که “اشتباهات صادقانه” مرتکب شده‌اند، ارائه نمی‌دهند.

وی اظهار داشت: “امروزه، یک سرمایه‌گذار رمزارز که متوجه می‌شود رمزارز خود را به درستی گزارش نکرده یا اصلاً گزارش نکرده است، راه خوبی برای اصلاح آن ندارد.” سرمایه‌گذاران ممکن است سال‌ها بعد متوجه شوند که نحوه برخورد مالیاتی با معاملات رمزارز به رمزارز یا فعالیت‌های گزارش‌دهی در چندین پلتفرم را اشتباه فهمیده‌اند.

رویه افشای داوطلبانه موجود IRS برای مالیات‌دهندگانی است که قوانین مالیاتی را عمداً نقض کرده‌اند و با خطر پیگرد کیفری روبرو هستند.

برای مالیات‌دهندگانی که در گزارش‌دهی اشتباهاتی داشته‌اند، در حال حاضر می‌توانند با ارائه اظهارنامه‌های اصلاحی اشتباهات خود را تصحیح کنند، اما نحوه جریمه‌بندی به اندازه برنامه پیشنهادی بخش ۵۰۲ که مختص رمزارز است، قابل پیش‌بینی نیست.

شارون ییپ، حسابدار رسمی (CPA) و بنیانگذار “مشاوران مالیاتی رمزارز” (Crypto Tax Advisors)، می‌گوید که اشتباهات گزارش‌دهی در میان سرمایه‌گذاران عادی رمزارز رایج است.

بر اساس تجربه شرکت او، برخی از مشتریان رمزارز را گزارش نکرده‌اند زیرا معتقد بودند تا زمانی که آن را نقد نکنند، مالیاتی تعلق نمی‌گیرد، در حالی که برخی دیگر به سوابق ناقص صرافی‌ها اتکا کرده یا تراکنش‌ها را به اشتباه طبقه‌بندی کرده‌اند.

ییپ در مصاحبه‌ای گفت: “هیچ فرآیند استانداردی وجود ندارد که برای سرمایه‌گذاران غیرعمدی رمزارز، برخورد قابل پیش‌بینی با جریمه‌ها یا راه‌حلی روشن ارائه دهد.”

او معتقد است که یک برنامه مختص رمزارز می‌تواند با ارائه “دوره اصلاح مشخص، جریمه‌های کاهش‌یافته و قابل پیش‌بینی، و قطعیت بیشتر برای مالیات‌دهندگانی که داوطلبانه پیش قدم می‌شوند، این شکاف را پر کند.”

طبق بخش ۵۰۲، مالیات‌دهندگان به طور کلی باید ظرف ۲۴ ماه پس از راه‌اندازی برنامه، اظهارنامه‌های اصلاحی را ارائه دهند و این لایحه دو مسیر جریمه را تعیین می‌کند.

نرخ‌های پایین‌تری برای مالیات‌دهندگانی وجود دارد که با سوگند خود را تأیید می‌کنند که تخلفات آن‌ها نه تقلبی بوده و نه عمدی. این افراد در صورت ارائه اظهارنامه در ۱۲ ماه اول برنامه، با جریمه ۰٪ برای ۲۵۰۰۰ دلار اول کسری مالیات در سال و ۵٪ برای مبالغ بالاتر از آن روبرو خواهند شد.

برای کسانی که این گواهی را ارائه نمی‌دهند، نرخ‌های ۲۵٪ برای ۲۵۰۰۰ دلار اول و ۴۰٪ برای مبالغ بالاتر اعمال می‌شود و این نرخ‌ها در صورت از دست دادن مهلت اولیه افزایش می‌یابند.

همچنین از جریمه‌های مدنی مشخص شده، تخفیف‌هایی وجود دارد و کسانی که گواهی را ارائه نمی‌دهند، در برابر ارجاعات کیفری بر اساس اطلاعاتی که به درستی برای جرایم مالیاتی تحت پوشش این بخش افشا شده است، محافظت می‌شوند.

ییپ توصیه می‌کند که مالیات‌دهندگان باید سوابق تراکنش‌های خود را در صرافی‌ها و کیف پول‌ها بررسی کنند تا سال‌هایی را که نیاز به اصلاح دارند، شناسایی کنند و سپس ارزیابی کنند که آیا اشتباهات آن‌ها واقعاً غیرعمدی بوده است یا خیر.

از آنجایی که گواهی دروغین مشمول مجازات سوگند دروغ است، او توصیه می‌کند که در مواردی که مالیات‌دهندگان مطمئن نیستند، از راهنمایی حرفه‌ای استفاده کنند.

بخش ۵۰۲ می‌تواند تسکین‌دهنده بسیاری از کاربران رمزارز در آمریکا باشد؛ گزارشی در سال ۲۰۲۶ توسط CoinTracker و Coinbase نشان داد که تنها ۴۹٪ به درستی درک کرده‌اند که فروش رمزارز می‌تواند یک رویداد مشمول مالیات باشد.