سازمان امور مالیاتی آمریکا: کاهش جریمه‌ها و تسریع افشای مالیات رمزارزها

اداره خدمات درآمد داخلی (IRS) در حال آماده‌سازی برای تسهیل قابل توجه روند اقرار به اشتباهات مالیاتی گذشته برای مودیان، از جمله دارندگان ارزهای دیجیتال است. این اقدام بدون مواجهه با جریمه‌هایی صورت می‌گیرد که در گذشته، افشای داوطلبانه را به مجازاتی مالی تبدیل کرده بود. انتظار می‌رود بازنگری در برنامه افشای داوطلبانه IRS تا پیش از ماه دسامبر نهایی شود و تغییرات آن به اندازه‌ای چشمگیر است که برای هر کسی که سودهای گزارش نشده از دارایی‌های دیجیتال دارد، اهمیت خواهد داشت.

تسهیل روند افشای داوطلبانه

جارود کوپمن، رئیس بخش تحقیقات جنایی IRS، برنامه بازنگری شده را در کنفرانس بحث و اختلاف مالیاتی UCLA Extension اعلام کرد. وی هدف‌گذاری برای حل و فصل پرونده‌های افشای داوطلبانه را ظرف ۱۲۰ روز پس از تکمیل درخواست اعلام کرد. این یک کاهش زمان قابل توجه نسبت به روند فعلی است که می‌تواند به بیش از یک سال طول بکشد.

برنامه بازنگری شده افشای داوطلبانه، شامل کاهش کلی جریمه‌ها و معرفی ساختارهای پرداخت انعطاف‌پذیرتر، از جمله طرح‌های اقساطی و پیشنهادهای مصالحه خواهد بود. برای مودیانی که مالیات معوقه دارند اما قادر به پرداخت یکجا نیستند، این انعطاف‌پذیری تفاوت بین مشارکت و اجتناب را رقم می‌زند.

تراکنش‌های ارز دیجیتال تحت چارچوب کلی برنامه افشای داوطلبانه (VDP) قرار خواهند گرفت، نه یک مسیر جداگانه و اختصاصی. این بدان معناست که همان فرآیند ساده‌شده، زمان‌بندی کوتاه‌تر و جریمه‌های کاهش‌یافته که برای سایر مودیان در دسترس است، برای کسانی که درآمد دارایی‌های دیجیتال گزارش نشده خود را افشا می‌کنند نیز اعمال خواهد شد.

فشار برای اقدام، انتزاعی نیست. IRS الزامات گزارش‌دهی فرم جدید ۱۰۹۹-DA را برای سال ۲۰۲۵ معرفی کرده است که پلتفرم‌های امانی را ملزم می‌کند فروش دارایی‌های دیجیتال را مستقیماً به این سازمان گزارش دهند.

اقدامات موازی کنگره

کنگره نیز در مسیری موازی در حال حرکت است. بخش ۵۰۲ قانون شفافیت مالیاتی دارایی‌های دیجیتال از کمیته راه‌های و ابزارهای مجلس نمایندگان عبور کرده و گزینه افشای متمایزی را برای تخلفات دارایی‌های دیجیتال پیشنهاد می‌کند. تحت این پیشنهاد، مودیان واجد شرایط می‌توانند با رعایت شرایط خاص، با جریمه‌هایی به میزان ۰ درصد برای اولین ۲۵۰۰۰ دلار کسری مالیات مواجه شوند.

روند فعلی افشای داوطلبانه به دلیل کندی، تنبیه و عدم قطعیت کافی، شهرت بدی دارد، به طوری که بسیاری از وکلای مالیاتی به موکلان خود توصیه می‌کنند قبل از اقدام، گزینه‌های خود را به دقت بسنجند. پرونده‌هایی که بیش از یک سال طول می‌کشند، هزینه‌های انطباق، هزینه‌های حقوقی و عدم قطعیت خاص خود را ایجاد می‌کنند. کاهش این زمان به ۱۲۰ روز، یکی از بازدارنده‌های اصلی را حذف می‌کند.

مسئله عمدی بودن نیز در اینجا اهمیت دارد. برنامه‌های افشای داوطلبانه به طور خاص برای مودیانی طراحی شده‌اند که ممکن است عمداً از گزارش درآمد خودداری کرده باشند و در نتیجه با احتمال پیگرد کیفری روبرو هستند. یک فرآیند افشای داوطلبانه سریع‌تر و ارزان‌تر، هزینه حل و فصل این ریسک را قبل از تبدیل شدن به یک تحقیق کیفری به جای یک اختلاف مالیاتی مدنی، کاهش می‌دهد.

برای دارندگان فردی، مهم‌ترین پیامد عملی، زمان‌بندی است. انتظار می‌رود این برنامه قبل از دسامبر نهایی شود و هدف ۱۲۰ روزه برای حل و فصل، به مودیان یک فرآیند مشخص و قابل برنامه‌ریزی ارائه می‌دهد. هر کسی که در معرض سودهای گزارش نشده قبلی، چه از طریق معامله، استیکینگ، استخراج یا سایر فعالیت‌های دارایی دیجیتال باشد، مسیری روشن‌تر از گذشته پیش رو دارد.

ترکیب برنامه بازنگری شده افشای داوطلبانه، مفاد پیشنهادی قانون شفافیت مالیاتی دارایی‌های دیجیتال و رژیم گزارش‌دهی جدید ۱۰۹۹-DA، نشان‌دهنده هماهنگ‌ترین تلاش فدرال تاکنون برای همسو کردن انطباق مالیاتی ارزهای دیجیتال با نحوه رفتار با سایر طبقات دارایی است.