مالیات ارز دیجیتال کره جنوبی چهارمین بار به تعویق افتاد؛ تصمیم‌گیری در اوایل دسامبر

تعویق چهارباره مالیات بر عایدی سرمایه ارزهای دیجیتال در کره جنوبی؛ تاریخ اجرا به ۲۰۲۹ موکول می‌شود

دفتر ریاست جمهوری کره جنوبی تمایل دارد تا اعمال مالیات بر عایدی سرمایه ارزهای دیجیتال را برای چهارمین بار به تعویق بیندازد و تاریخ اجرای آن را از ژانویه ۲۰۲۷ به ژانویه ۲۰۲۹ تغییر دهد. عامل اصلی این تأخیر، عدم مشارکت ایالات متحده در تبادل داده‌های فرامرزی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) تا سال ۲۰۲۹ است. انتظار می‌رود تصمیم نهایی در اوایل دسامبر اعلام شود.

تعویق قریب‌الوقوع مالیات بر عایدی سرمایه ارزهای دیجیتال در کره جنوبی

به نظر می‌رسد تعویق چهارباره مالیات بر عایدی سرمایه ارزهای دیجیتال در کره جنوبی قطعی شده است. دفتر ریاست جمهوری تمایل دارد تا زمان‌بندی اجرای این مالیات را که قرار بود از اول ژانویه ۲۰۲۷ آغاز شود، باز هم به تعویق بیندازد. بحث‌های مربوط به این موضوع در اواخر اکتبر فاش شد و محتمل‌ترین زمان اجرا، اول ژانویه ۲۰۲۹ است. انتظار می‌رود تصمیم نهایی در اوایل دسامبر اعلام شود.

دلیل اصلی تردید: داده‌ها و مشارکت آمریکا

هسته اصلی تردید کاخ آبی (دفتر ریاست جمهوری) نه در طراحی نظام مالیاتی، بلکه در مورد داده‌ها است. بر اساس چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارز سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (CARF)، کره جنوبی، ژاپن و بریتانیا از سال ۲۰۲۷ تبادل داده‌های صرافی‌ها را آغاز خواهند کرد. سنگاپور، سوئیس و هنگ‌کنگ در سال ۲۰۲۸ و ایالات متحده در سال ۲۰۲۹ به این طرح خواهند پیوست. (فهرست کامل تعهدات در اسناد منتشر شده توسط OECD موجود است). یکی از مقامات دفتر ریاست جمهوری به طور خصوصی اذعان داشت که نزدیک به نیمی از حجم معاملات بازار رمزارزها در ایالات متحده انجام می‌شود. بدون داده‌های آمریکا، اعمال مالیات تنها کاربران صرافی‌های داخلی را تحت تأثیر قرار داده و منجر به وضعیتی ناعادلانه می‌شود که افراد قانون‌مدار مشمول مالیات شده و سرمایه‌گذاران بزرگ فرامرزی از آن فرار می‌کنند.

جزئیات طرح فعلی و شکاف زمانی

طرح فعلی، مالیات ۲۰ درصدی بر سود خالص سالانه حاصل از انتقال و وام‌دهی دارایی‌های رمزارز را پیش‌بینی کرده است که با احتساب مالیات بر درآمد محلی، نرخ مؤثر آن به ۲۲ درصد می‌رسد. همچنین، مبلغ معافیت ۲.۵ میلیون وون (حدود ۱۸۸۷ دلار) در نظر گرفته شده است. وب‌سایت رسمی سازمان امور مالیاتی کره جنوبی همچنان تاریخ اجرای اول ژانویه ۲۰۲۷ را اعلام کرده است. این شکاف بین نظام مالیاتی و زمان‌بندی اجرای آن، نقطه آغاز مناقشه فعلی است.

تغییر مواضع و پیشنهاد تعویق

در ماه جولای سال جاری، معاون نخست‌وزیر و وزیر دارایی و برنامه‌ریزی اقتصادی همچنان به طور عمومی اعلام کرده بود که مالیات طبق برنامه در سال ۲۰۲۷ اجرا خواهد شد. اما پس از تغییر این مقام، وزیر دارایی جدید در پاسخ به سوالی در پارلمان در تاریخ ۶ اکتبر، اعلام کرد که نظرات مجدداً جمع‌آوری خواهد شد. نمایندگان حزب حاکم نیز مستقیماً پیشنهادی را برای انتقال تاریخ اجرا به اول ژانویه ۲۰۲۹ ارائه کرده‌اند. این مالیات در ابتدا قرار بود در سال ۲۰۲۲ اعمال شود و در صورت تعویق مجدد، چهارمین بار خواهد بود که این امر محقق نمی‌شود و برای لازم‌الاجرا شدن نیازمند رأی‌گیری در پارلمان است.

چالش‌های اجرای مالیات بدون داده‌های آمریکا

دولت کره جنوبی در گذشته استدلال می‌کرد که حتی بدون تبادل خودکار جهانی، می‌تواند از طریق گزارش‌دهی حساب‌های مالی خارجی، معاملات خارج از کشور ساکنان خود را رصد کند. اما مشکل این است که پوشش این سازوکار بسیار پایین است: سرمایه‌گذاران بزرگ فرامرزی عمدتاً دارایی‌های خود را در پلتفرم‌های آمریکایی نگهداری می‌کنند و آمریکا نه تنها در تبادل اولیه در سال ۲۰۲۷ شرکت نمی‌کند، بلکه در لیست کشورهایی که مستقیماً قابل بررسی هستند نیز قرار ندارد.

مقایسه با سایر کشورها و ریسک‌های پیش رو

در مقابل، ایالات متحده، بریتانیا و ژاپن در حال حاضر بر اساس قوانین داخلی خود بر دارایی‌های رمزارز مالیات وضع می‌کنند و منتظر تکمیل تبادل داده‌های بین‌المللی نیستند. این بدان معناست که اگر کره جنوبی به انتظار خود ادامه دهد، در ازای همگام شدن با بازارهای اصلی، عدالت مالیاتی را فدا خواهد کرد. از سوی دیگر، اگر منتظر نماند، باید ریسک خروج سرمایه را بپذیرد. ریشه این دوراهی، عدم همسویی سرعت پیشرفت نظام‌های مالیاتی کشورها با سرعت تبادل داده‌ها است.

درس‌هایی برای تایوان و پیامدهای جهانی

وزارت دارایی تایوان اخیراً تحقیقاتی را در مورد مالیات بر ارزهای دیجیتال به صورت برون‌سپاری آغاز کرده و بر چهار جنبه شامل تعریف درآمد و نحوه گزارش‌دهی تمرکز دارد. جهت‌گیری این تحقیقات نیز در نحوه رصد معاملات خارجی با چالش مواجه است. تعویق چهارباره در کره جنوبی یک نمونه واقعی ارائه می‌دهد: تا زمانی که تبادل داده‌های فرامرزی بازارهای اصلی را پوشش ندهد، هرگونه زمان‌بندی برای اعمال مالیات به راحتی به یک جنگ فرسایشی سیاسی تبدیل شده و مسائل فنی مالیات‌گیری در اولویت بعدی قرار می‌گیرد.

چشم‌انداز آینده و نکات کلیدی

اولاً، تصمیم هیئت دولت در اوایل دسامبر و رأی‌گیری پارلمان نقطه عطفی خواهد بود. در صورت تصویب تعویق، کره جنوبی به یکی از کشورهایی تبدیل خواهد شد که دیرترین زمان را برای اعمال مالیات در میان بازارهای اصلی دارد و این امر در کوتاه‌مدت هزینه‌های انطباق را برای صرافی‌های داخلی کاهش خواهد داد. ثانیاً، اگر سیاست اتخاذ شده مبنی بر انتظار برای آمریکا تثبیت شود، سایر بازارهای آسیایی نیز احتمالاً در حالت انتظار باقی خواهند ماند و پراکندگی نظام‌های مالیاتی جهانی برای بیش از دو سال دیگر ادامه خواهد یافت. برای سرمایه‌گذاران، آنچه واقعاً باید دنبال شود، نه نرخ مالیات، بلکه این است که آیا تبادل داده‌های اولیه CARF در سال ۲۰۲۷ طبق برنامه اجرا خواهد شد یا خیر.